卷烟消费税提高后对我国财政收入起到了很大的作用。去年“卷烟提税”政策已经尘埃落定，但其激起的讨论却并未停止，今年两会上政协委员呼吁烟草降税，“卷烟税负”的问题又重新被更多人关注。
    全国政协委员、国家烟草专卖局原局长姜成康在小组发言时透露，烟草业一年上缴国家财政11000亿，占全国财政收入近7%。他认为烟草占财政收入比重太大，结合政府工作报告提出的减税改革，他认为降低税负水平有利于实体经济的发展。 
    烟草是重税产品，是国家财税的重要来源。2015年5月10日，我国再次提高卷烟消费税，卷烟批发环节从价税率由5%提高到11%，同时增加了0.005元/支的从量税。而提高卷烟消费税后，2015年烟草行业全年税利总额11436亿元，上缴财政总额10950亿元，上缴比例达95.75%。
    目前，中国卷烟综合税负高于世界平均水平。从国际上看，国外烟草企业一般只需上缴税收。但由于税收体制和企业性质不同，我国烟草企业除了向国家上缴税收外，还要上缴其他一些名义上不属于税收但实质上具有税收特性的收益。

    在这里简单科普一下我国烟草企业税负的基本构成，主要包括税收和专项收益两大部分。

    具体来讲，税收类包括七种：

    一是烟叶税。烟叶税是我国目前唯一保留的农业类税种，纳税主体为烟草公司，计税依据为向烟农收购烟叶的价款（含补贴），税率为20%。

    二是消费税。我国目前共对十四类产品征收消费税，其中烟类产品消费税税负最重、税额最高。自今年5月10日开始，国家在生产环节对所有卷烟征收0.003元/支的从量消费税，同时对甲类卷烟按56%的税率、对乙类卷烟按36%的税率征收从价消费税；在批发环节对所有卷烟征收0.005元/支的从量消费税，同时对所有卷烟按11%的税率征收从价消费税。对雪茄烟和烟丝，国家分别按36%和30%的税率在生产环节征收从价消费税。

    三是增值税。增值税是我国税收的主体税种，烟草行业增值税的计税依据和征收方式与其他行业基本相同，税率为17%。

    四是城市维护建设税。计税依据为烟草企业上缴的消费税、增值税、营业税之和，适用税率为7%。

    五是教育费附加。计税依据和纳税方式与城市维护建设税相同，附加率为5%。

    六是进口关税。不同类型的烟草制品税率不同，其中由烟草制成的卷烟按进口额的25%征税。

    七是企业所得税。与其他行业的计税依据和征收方式相同，税率为25%。
    除了上面说到的七种税，烟草企业上缴国家财政的还有两种专项收益：

    第一种是国有资本收益。自国家开始收取国有资本收益以来，中国烟草总公司均是按当年最高征收比例上缴国有资本收益，其中2008年上缴比例为10%，2010年提高到15%，2012年提高到20%，2014年提高到25%。

    第二种是专项税后利润。根据国务院决定和财政部要求，近年来中国烟草在上缴国有资本收益后，还须向中央财政上缴专项税后利润。其中，2013年上缴400亿元，2014年上缴450亿元。

    这两种专项收益虽然不是依据税法上缴，但是烟草企业必须依照国家相关政策规定按时足额上缴，同样具有类似税收的强制性、无偿性特点。
    去年上调卷烟消费税后，烟草行业表现令人惊喜。2015年烟草行业实现了上缴财政总额超过了1万亿元的年度目标。销售的箱数减少，但是上涨的财政总额包括税率总额反而有所增加。

    而在整个“十二五”期间，烟草行业五年累计实现工商税利47680亿元，年均增加1078.4亿元，年均增长13.6%；累计上缴国家财政41323亿元，年均增加1212.2亿元，年均增长17.5%。

    提税顺价、产销利三降、新广告法实施、控烟过激行为日趋明显的重重压力之下......烟草人忍辱负重，排除万难，用默默无闻的努力付出，在宏观经济下行的巨大压力下，仍然给国家财政交出了一份华丽的答卷。